एक एलएलसी (सीमित देयता कंपनी) बनाने का मुख्य कारण व्यवसाय से मालिकों की व्यक्तिगत संपत्ति को ढालना है। इसका मतलब यह है कि यदि आपकी कंपनी पर बुरा ऋण है या मुकदमा चल रहा है, तो बैंक और अन्य ऋणदाता आपकी निजी संपत्ति को जब्त नहीं कर सकते हैं। लेकिन इसका सामना करते हैं। कई छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए, एलएलसी बनाने के बारे में सवाल आमतौर पर एक ही विषय … करों के लिए उबालते हैं।
चाहे वह स्व-रोजगार करों से बचने की इच्छा से प्रेरित हो या "दोहरे कराधान" से बचने के लिए देख रहा हो, छोटे व्यवसाय के स्वामी विचार करते हैं कि कानूनी ढांचा उनके व्यवसाय और वित्तीय स्थिति के लिए सही है।
एलएलसी अक्सर "पास-थ्रू कराधान" से जुड़ा होता है, जिसका अर्थ है कि एलएलसी स्वयं करों का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, व्यवसाय से आय कंपनी के मालिकों (उर्फ सदस्यों) को दी जाती है, जो तब अपने व्यक्तिगत कर रूपों पर इन लाभों का दावा करते हैं।
हालांकि, संघीय कर उपचार की बात आने पर एलएलसी वास्तव में लचीलापन प्रदान करता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि एलएलसी राज्य की क़ानून द्वारा बनाई गई इकाई है। आईआरएस एलएलसी को एलएलसी द्वारा किए गए चुनावों और सदस्यों की संख्या के आधार पर निगम, साझेदारी या एकमात्र मालिक के रूप में कर लगाने की अनुमति देता है।
संघीय कानून के तहत, एक एलएलसी को इन प्रकार के कर योग्य संस्थाओं में से एक के रूप में वर्गीकृत किया गया है:
एकल सदस्य एलएलसी "अवहेलना इकाई" के रूप में
इस स्थिति में, आप LLC के एकमात्र मालिक हैं और आप अपने शेड्यूल सी टैक्स फॉर्म पर व्यवसाय आय की रिपोर्ट करते हैं, साथ ही शेड्यूल एसई फॉर्म पर लाभ पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करते हैं। यह वह है जिसे आम तौर पर पास-थ्रू कराधान कहा जाता है, क्योंकि एलएलसी को कोई कर फॉर्म दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है। आपको केवल स्व-रोजगार करों का भुगतान करने की आवश्यकता होगी यदि आप एक सक्रिय व्यापार या व्यवसाय में लगे हुए हैं; उदाहरण के लिए, यदि आप ग्राहकों को सेवा प्रदान करते हैं या उत्पाद बेचते हैं। यदि आपने एक निष्क्रिय गतिविधि के लिए एलएलसी का गठन किया है, जैसे कि रियल एस्टेट निवेश, तो आपको मुनाफे पर स्व-रोजगार कर का भुगतान नहीं करना होगा (और उस स्थिति में, आप अनुसूची ई पर अपने निष्क्रिय मुनाफे की रिपोर्ट नहीं करेंगे)।
उदाहरण के लिए, ऐनी एक शादी के फोटोग्राफर हैं और अपने व्यवसाय के लिए एक एलएलसी का गठन किया है। एलएलसी ने इस साल लाभ में $ 42,000 कमाए। वह अपने व्यक्तिगत कर की दर पर इस $ 42,000 पर कर का भुगतान करेगी, साथ ही साथ स्व-रोजगार करों का भुगतान करेगी (वर्तमान में कैलेंडर वर्ष 2011 के लिए $ 13,800 पहले $ 106,800 के लिए)।
एक साझेदारी के रूप में कई सदस्यीय एलएलसी
इस व्यवस्था के साथ, कई सदस्य हैं जो एलएलसी के साझेदार के रूप में मालिक हैं। ऊपर वर्णित एकल सदस्यीय एलएलसी के विपरीत, इस मामले में, एकाधिक सदस्य एलएलसी एक अलग 1065 साझेदारी कर रिटर्न पर अपनी व्यावसायिक आय की रिपोर्ट करता है। फिर, प्रत्येक भागीदार शेड्यूल एसई टैक्स फॉर्म पर साझेदारी लाभ के अपने हिस्से पर स्वरोजगार करों का भुगतान करता है। एकल सदस्यीय एलएलसी के साथ, स्वरोजगार करों को केवल तभी भुगतान करने की आवश्यकता होती है जब एलएलसी एक सक्रिय व्यापार या व्यवसाय में संलग्न होता है।
सी निगम के रूप में एलएलसी
एक एलएलसी आईआरएस के साथ फॉर्म 8832 दाखिल करके कर उद्देश्यों के लिए निगम के रूप में माना जा सकता है। इस मामले में, एलएलसी एक कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न 1120 फाइल करता है। और एलएलसी लाभ स्वरोजगार करों के अधीन नहीं हैं। हालाँकि, यदि LLC मुनाफे को LLC के मालिकों को लाभांश के रूप में वितरित किया जाता है, तो उन लाभांशों पर फिर से 15 प्रतिशत योग्य लाभांश दर पर कर लगाया जाता है। C निगम के रूप में माना जाने वाला LLC व्यवसाय में काम करने वाले LLC सदस्यों को दिए जाने वाले किसी भी वेतन पर पेरोल करों के लिए भी जिम्मेदार है।
उदाहरण के लिए, पॉल एक परामर्श कंपनी का मालिक है जिसने लाभ में $ 80,000 कमाए। सी कॉर्पोरेशन के रूप में, व्यवसाय इस आय पर करों में $ 27,200 का भुगतान करेगा (34 प्रतिशत कर की दर मानकर)। यदि पॉल उस लाभ को लाभांश के रूप में घर ले जाता है, तो वह लाभांश भुगतान पर करों (15 प्रतिशत अर्हक लाभांश दर पर) का भी भुगतान करेगा।
एस निगम के रूप में एलएलसी
इस मामले में, एलएलसी को एस निगम के रूप में माना जाता है। एस कॉर्प एक 1120S कर रिटर्न फाइल करता है, लेकिन कंपनी का मुनाफा कॉर्पोरेट आयकर के अधीन नहीं है (जैसे वे सी निगम में हैं)। इसके बजाय, व्यक्तिगत एलएलसी मालिकों पर कंपनी के मुनाफे के अपने संबंधित शेयरों पर कर लगाया जाता है (और लाभ स्वरोजगार कर के अधीन नहीं हैं)। यदि कोई एलएलसी मालिक व्यवसाय में काम करता है, तो उन्हें उनकी गतिविधियों के लिए उचित मजदूरी का भुगतान किया जाना चाहिए और एलएलसी को इन मजदूरी पर पेरोल करों का भुगतान करना होगा।
बता दें कि तीन बहनों ने ऑर्गेनिक आइसक्रीम का कारोबार शुरू किया था और हर एक-तिहाई कारोबार करती हैं। वे एक एलएलसी बनाते हैं और एस कॉर्पोरेशन के रूप में चुने जाने का चुनाव करते हैं। पहले वर्ष में, उनका व्यवसाय लाभ में $ 90,000 कमाता है। आइसक्रीम व्यवसाय लाभ पर आयकर का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, प्रत्येक बहन अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर कर योग्य आय में अपने लाभ ($ 30,000) का हिस्सा शामिल करती है। और अगर उनका व्यवसाय पहले वर्ष में $ 45,000 का नुकसान हुआ, तो प्रत्येक बहन अपनी व्यक्तिगत कर योग्य आय में $ 15,000 का नुकसान शामिल करेगी।
अपने LLC के लिए सही कर इकाई चुनना एक कठिन मुद्दा है और अंततः आपके विशेष व्यावसायिक आवश्यकताओं, दृष्टि और परिस्थितियों के सभी अनूठे पहलुओं पर निर्भर करेगा। अपने विकल्पों की जांच करें और संघीय और राज्य दोनों स्तरों पर कर के विकास को बदलने के शीर्ष पर रहें जो आपके करों को प्रभावित कर सकते हैं।
सबसे महत्वपूर्ण बात, यह जानते हैं कि LLC उन छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए महान है जो दायित्व सुरक्षा चाहते हैं, लेकिन न्यूनतम औपचारिकता (और कागजी कार्रवाई) को प्राथमिकता देंगे। यह विदेशी मालिकों के साथ एक व्यवसाय के लिए भी एक आदर्श संरचना है, क्योंकि कोई भी (C कॉर्प, S कॉर्प, एक अन्य LLC, ट्रस्ट या एस्टेट) एक LLC का मालिक हो सकता है। तो कुछ समय लें और एलएलसी बनाने के लाभों पर खुद को शिक्षित करें और आपके लिए क्या कर उपचार सबसे अच्छा है। आखिरकार, आप और आपके व्यवसाय दोनों इसके लायक हैं।
Pixelbliss / शटरस्टॉक से छवि
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