चाहे वे उस’दोहरे कराधान’ से बचने या स्व-रोजगार और पेरोल करों को कम करने के लिए देख रहे हों, व्यापार मालिकों को आश्चर्य होता है कि उनके व्यवसाय, वित्तीय स्थिति और करों के लिए कौन सा कानूनी ढांचा सही है।
व्यापार संरचनाओं का विश्लेषण करते समय दोहरे कराधान और एस कॉर्पोरेशन और एलएलसी के पास-थ्रू कर उपचार एक महत्वपूर्ण कारक है। लेकिन एक व्यापार संरचना उठाते समय अन्य कर निहितार्थ होते हैं। व्यावसायिक कटौती और कर्मचारी लाभ आपके कानूनी ढांचे से कैसे प्रभावित होते हैं, यह जानने के लिए पढ़ें:
स्वास्थ्य देखभाल कटौती
यह कोई रहस्य नहीं है कि स्वास्थ्य देखभाल की लागत व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए एक प्रमुख व्यय है। एक सी कॉर्पोरेशन अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा का 100% कटौती करने में सक्षम है, जिसमें वे कर्मचारी भी शामिल हैं जो शेयरधारकों हैं। एक निगम किसी भी चिकित्सा प्रतिपूर्ति योजना की लागत में पूरी तरह से कटौती कर सकता है। और C कॉर्पोरेशन के कर्मचारियों को मिलने वाले स्वास्थ्य लाभ पर कर नहीं लगाया जाता है।
यह एस निगम या एलएलसी के लिए एक अलग कहानी है जिसने पास-थ्रू कर उपचार चुना है। इन संरचनाओं में, 2% या अधिक शेयरधारकों को कर्मचारी नहीं माना जाता है। 2% या अधिक शेयरधारक क्या है? यह वह व्यक्ति है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से निगम के स्टॉक का 2% से अधिक का मालिक है या वर्ष के दौरान किसी भी समय 2% से अधिक मतदान शक्ति के साथ स्टॉक का मालिक है।
2% शेयरधारक के स्वास्थ्य बीमा को केवल एस निगम द्वारा काटा जा सकता है, यदि वह शेयरधारक-कर्मचारी के डब्ल्यू 2 फॉर्म में शामिल हो। इसका मतलब है कि इन शेयरधारकों को अपने चिकित्सा लाभों पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता होगी, हालांकि वे अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर उन औसत दर्जे के खर्चों में कटौती करने के हकदार हो सकते हैं।
यदि आप इस स्थिति में हैं, तो यह अनिवार्य है कि आप अपनी नीति निर्धारित करें और सही तरीके से प्रतिपूर्ति करें। उदाहरण के लिए, हेल्थकेयर पॉलिसी एस कॉर्पोरेशन के नाम पर होनी चाहिए और एस कॉरपोरेशन प्रीमियम का भुगतान कर सकता है और प्रीमियम राशि को 2 मजदूरी के रूप में रिपोर्ट कर सकता है। या, यदि पॉलिसी आपके ही नाम पर है (और आप स्वयं प्रीमियम का भुगतान करते हैं), तो एस कॉर्पोरेशन को आपको प्रतिपूर्ति करना चाहिए और W2 मजदूरी पर प्रीमियम राशि की रिपोर्ट करनी चाहिए।
इसके अलावा, ध्यान रखें कि एक एस निगम को एक ही वर्गीकरण के भीतर सभी कर्मचारियों को समान कवरेज लाभ देने की आवश्यकता है। आप कर्मचारियों के विभिन्न वर्गों (यानी पूर्णकालिक कार्यकर्ता, अंशकालिक कार्यकर्ता, वेतनभोगी कार्यकर्ता, प्रति घंटा कार्यकर्ता) को विभिन्न योजनाओं की पेशकश कर सकते हैं, लेकिन आपको लगातार एक ही वर्गीकरण के भीतर सभी का इलाज करना चाहिए। यह सेवानिवृत्ति योजनाओं और अन्य लाभों के लिए भी सही है।
सेवानिवृत्ति की योजना
सी कॉर्पोरेशन और एस कॉर्पोरेशन (और एलएलसी चुनाव पास-थ्रू उपचार) कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति योजना प्रदान कर सकते हैं, जिसमें शेयरधारक कर्मचारी भी शामिल हैं। विशिष्ट योजनाओं में शामिल हैं:
- एसईपी योजना (जहां कॉर्प कर्मचारी IRA में बड़ा योगदान दे सकता है)
- साधारण IRAs (कम कर्मचारी योगदान और नियोक्ता मिलान योगदान के साथ)
- 401K (उच्च योगदान सीमा के साथ)
विदित हो कि S Corporation के साथ, शेयरधारक-कर्मचारियों को अर्जित W2 आय के आधार पर सेवानिवृत्ति योजना के लाभ प्राप्त होते हैं, न कि निगम के लाभ के उनके शेयर।
विविध फ्रिंज लाभ
एस कॉरपोरेशन और एलएलसी के कर्मचारियों को निश्चित आय लाभ के रूप में कर योग्य आय के रूप में व्यवहार करना चाहिए, जबकि सी निगमों के कर्मचारियों को ये लाभ कर-मुक्त प्राप्त हो सकते हैं। इन फ्रिंज लाभों के उदाहरण हैं:
- व्यय प्रतिपूर्ति
- नियोक्ता द्वारा प्रदत्त शब्द बीमा
- कुछ परिवहन खर्च (यानी पार्किंग, सार्वजनिक परिवहन पास)
- नियोक्ता के लाभों के लिए भोजन और आवास
- योग्य उपलब्धि पुरस्कार
कर्मचारी शिक्षा
एक सी निगम योग्य कर्मचारी शिक्षा लागत में कटौती करने में सक्षम है। एस कॉर्प उन्हें inge वर्किंग कंडीशन फ्रिंज बेनिफिट’पर विचार करके कुछ शिक्षा लागतों में कटौती कर सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी विशिष्ट कक्षाओं या तकनीकी स्कूली शिक्षा से लाभान्वित होगा, तो नियोक्ता इस शिक्षा के लिए भुगतान कर सकता है। इस मामले में, व्यय को एक कामकाजी स्थिति फ्रिंज लाभ माना जाता है, और एस कॉर्प लागत में कटौती कर सकता है और कर्मचारी को लाभ के मूल्य पर कर नहीं लगाया जाता है।
निगम के नुकसान
एस कॉर्प (और एलएलसी चुनाव पास-थ्रू उपचार) उन व्यक्तियों के लिए अधिक आकर्षक है, जो अपने व्यक्तिगत आय रिटर्न पर व्यावसायिक नुकसान का दावा करना चाहते हैं। सी कॉरपोरेशन में, हानि हुई है और शेयरधारकों के माध्यम से पारित नहीं किया गया है। यहां तक कि एस कॉर्प के साथ, ध्यान रखें कि आप व्यक्तिगत रूप से केवल कॉर्पोरेट घाटे को घटा सकते हैं जो आप निधि देते हैं। बैंक से निगम को सीधे ऋण में बैंक द्वारा वित्त पोषित किए गए किसी भी नुकसान को आपके व्यक्तिगत आय विवरण पर घटाया नहीं जाता है।
सारांश
जब आप व्यावसायिक संरचनाओं पर निर्णय ले रहे हैं, तो याद रखें कि एलएलसी को शामिल करने या बनाने का मुख्य कारण मालिकों के दायित्व को सीमित करना है और व्यवसाय से व्यक्तिगत वित्त को ढाल देना है। बेशक, अंत में शामिल करने के बारे में सवाल करों पर केंद्रित होंगे। किसी भी लेनदेन के साथ जिसमें महत्वपूर्ण कर और कानूनी परिणाम हो सकते हैं, आपको हमेशा तैयार होने से पहले एक योग्य कर पेशेवर या सीपीए के साथ जांच करनी चाहिए।
जबकि सी निगम फ्रिंज लाभ, अन्य कारकों में कटौती के लिए अधिक लाभ प्रदान करता है? अर्थात् संभावित दोहरे कराधान और अधिक जटिल रिपोर्टिंग आवश्यकताएं? किसी भी लाभ का मुकाबला कर सकते हैं। व्यावसायिक संरचना में आपका निर्णय अंततः आपके व्यवसाय, कर्मचारियों और वित्तीय आवश्यकताओं के सभी अनूठे पहलुओं पर निर्भर करेगा।
शटरस्टॉक के जरिए मनी कोलाज फोटो
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