एक एस निगम के साथ दोहरे कराधान से कैसे बचें

भुगतान करना अपरिहार्य है, फिर भी इसका मतलब यह नहीं है कि आपको आवश्यकता से अधिक भुगतान करने की आवश्यकता है। आईआरएस के बिना चल रहे अपने कर के बोझ को कम करने के लिए आप स्मार्ट निर्णय ले सकते हैं।

छोटे व्यवसायों और उद्यमियों के लिए, व्यवसाय संरचना यह बताती है कि आप करों का भुगतान कैसे करते हैं, और संभावित रूप से आप कितना भुगतान करते हैं। सबसे बड़ा अंतर यह है कि क्या कर अदा करने के लिए व्यवसाय अपनी स्वयं की इकाई है या व्यवसाय का लाभ मालिकों के व्यक्तिगत करों के साथ पारित किया गया है या नहीं।

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दोहरे कराधान से कैसे बचें

C कॉर्पोरेशन बनाम S Corporation

एक सी कॉर्पोरेशन को अपनी इकाई के रूप में कर लगाया जाता है। निगम अपनी आय, कटौती और क्रेडिट की रिपोर्ट करने के लिए प्रत्येक वर्ष आईआरएस फॉर्म 1120 फाइल करता है। आम तौर पर मुनाफे पर कॉर्पोरेट आयकर दरों पर कर लगाया जाता है। यह बहुत कटा हुआ और सूखा है, लेकिन जहां छोटे व्यवसाय के मालिक परेशानी में पड़ सकते हैं, वह दोहरे कराधान नामक चीज के माध्यम से है। ऐसा इसलिए है क्योंकि जब निगम स्टॉकहोल्डर्स को लाभांश वितरित करता है, तो ये लाभांश स्टॉकहोल्डर्स के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर लगाए जाते हैं।

यदि आप एक छोटे व्यवसाय के स्वामी हैं और वर्ष के अंत के कुछ लाभ को अपने स्वयं के बटुए में डालने की उम्मीद करते हैं, तो पैसा दो बार समाप्त हो सकता है: पहले, कॉर्पोरेट मुनाफे पर कॉर्पोरेट स्तर पर कर लगाया जाता है और फिर वितरण होते हैं एक व्यक्तिगत स्तर पर कर लगाया।

दोहरे कराधान से बचने के लिए, एक निगम आईआरएस के साथ एक विशेष चुनाव दाखिल कर सकता है, जिसे एस निगम चुनाव कहा जाता है। एक एस कॉर्पोरेशन के रूप में, कंपनी अब मुनाफे पर कर का भुगतान नहीं करती है। इसके बजाय, स्टॉकहोल्डर्स को कोई लाभ या हानि दी जाती है। स्टॉकधारक अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर लाभ / हानि के अपने हिस्से की रिपोर्ट करते हैं। यदि आप एक एस निगम के 33 प्रतिशत के मालिक हैं, तो आपको अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न के साथ कंपनी के लाभ का 33 प्रतिशत रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी।

एक उच्च स्तर से, यह "पास-थ्रू" कराधान एक सी निगम और एक एस निगम के बीच महत्वपूर्ण अंतर है। लेकिन एस निगमों के बारे में समझने के लिए कुछ अन्य महत्वपूर्ण विवरण हैं:

आप अपने व्यक्तिगत आयकरों पर एक नुकसान भी कर सकते हैं। यदि व्यवसाय को वर्ष के लिए नुकसान का अनुभव होता है, तो आप अपनी वापसी पर अपने नुकसान की रिपोर्ट दर्ज करेंगे और यह आपके पास होने वाली किसी अन्य आय की भरपाई कर सकता है।
शेयरधारकों को अपने लाभ / हानि के प्रतिशत की रिपोर्ट करना आवश्यक है कि क्या वे वास्तव में वितरण के रूप में उस धन को प्राप्त करते हैं या नहीं। तो, मान लीजिए कि आप एक एस निगम के 100 प्रतिशत के मालिक हैं और यह वर्ष के लिए X डॉलर को लाभ में बनाता है। आप अगले साल कुछ बड़ी खरीदारी करने के लिए व्यवसाय में उस पैसे को रखने का फैसला करते हैं। आपको अभी भी अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर लाभ की रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि आप व्यवसाय में एक महत्वपूर्ण राशि रखने का अनुमान लगाते हैं, तो आप सी कॉर्पोरेशन के रूप में बेहतर हो सकते हैं।
एस निगम वितरण FICA / स्व-रोजगार करों के अधीन नहीं हैं। यह एक रणनीति है जो स्व-नियोजित उद्यमी अपने स्वरोजगार करों को कम करने के लिए उपयोग करते हैं। हालांकि, यदि आपके पास एक एस निगम है और आप व्यवसाय में सक्रिय रूप से काम कर रहे हैं, तो आपको उस कार्य के लिए खुद को बाजार-दर का वेतन देने की आवश्यकता होगी। दूसरे शब्दों में, आईआरएस ने आपको स्व-रोजगार कर से बचने के लिए वितरण में खुद को पूरी तरह से भुगतान नहीं करने दिया।
अंत में, हम C Corporation बनाम S Corporation के संदर्भ में S निगमों के बारे में बात करते हैं, इसलिए आपको यह जानकर आश्चर्य हो सकता है कि एक LLC (Limited Liability Company) भी S Corporation के उपचार का चुनाव कर सकती है। एक एलएलसी पहले से ही पास-थ्रू कर उपचार का आनंद लेता है, जो सवाल उठाता है, एक एल को कभी भी एस निगम की तरह कर लगाने की आवश्यकता क्यों होगी? उत्तर पिछले बिंदु से संबंधित है: एस निगम मालिक को व्यवसाय की कमाई को वेतन और वितरण दोनों में विभाजित करने की अनुमति देता है। एस निगम की तरह आपके एलएलसी पर कर लगाने का चुनाव करके, आप पास-थ्रू कराधान, एलएलसी की न्यूनतम औपचारिकता कर सकते हैं, और वितरण के रूप में कुछ लाभ लेने में सक्षम हो सकते हैं जो एफआईसीए / स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं है।

एस कॉर्पोरेशन स्थिति के लिए कौन योग्य है?

आईआरएस एस निगम की स्थिति पर सख्त आवश्यकताएं रखता है, इसलिए प्रत्येक व्यवसाय योग्यता प्राप्त करने में सक्षम नहीं होगा। अर्हता प्राप्त करने के लिए, कंपनी को निम्नलिखित सभी मानदंडों को पूरा करना चाहिए:

इसे घरेलू निगम बनाने की जरूरत है
शेयरधारक भागीदारी, निगम या अनिवासी एलियंस नहीं हो सकते
आपके पास 100 से अधिक शेयरधारक नहीं हो सकते
आपके पास स्टॉक का केवल एक वर्ग हो सकता है
आपको एक योग्य निगम (कुछ वित्तीय संस्थानों, बीमा कंपनियों और घरेलू अंतरराष्ट्रीय बिक्री कंपनियों के योग्य नहीं होना चाहिए) के लिए योग्य होना चाहिए।

एस कॉर्पोरेशन स्थिति का चुनाव कैसे करें

एस कॉर्पोरेशन होने के लिए चुनाव करना अपेक्षाकृत सरल है: आपको आईआरएस फॉर्म 2553 दाखिल करना होगा। एकमात्र कैच की समय सीमा है। आपको फॉर्म 2553 फाइल करने की जरूरत है, दो महीने से ज्यादा नहीं और कर वर्ष की शुरुआत के 15 दिन बाद चुनाव प्रभावी होगा।

यदि आप कर वर्ष 2017 के लिए एक एस निगम की तरह व्यवहार किया जाना चाहते हैं (आप एक कैलेंडर कर अनुसूची का पालन करते हैं), तो आपको 15 मार्च, 2017 तक फॉर्म 2553 दाखिल करने की आवश्यकता है। यदि यह 15 मार्च के बाद है, तो एस निगम उपचार आम तौर पर कैलेंडर के साथ शुरू होगा। वर्ष 2018।

जैसे-जैसे समय सीमा समाप्त होती है, अपनी कंपनी की व्यावसायिक संरचना के बारे में सोचें और निर्धारित करें कि क्या कोई एस निगम आपके लिए सही है। एक कर सलाहकार या छोटे व्यवसाय विशेषज्ञ आपको यह तय करने में मदद कर सकते हैं कि क्या यह आपकी विशिष्ट स्थिति के लिए कार्रवाई का सही कोर्स है।

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