आम तौर पर वर्ष के इस समय में, व्यक्तियों और छोटे व्यवसाय के मालिक पूरी तरह से अपने 2017 करों पर केंद्रित होते हैं। लेकिन व्यापक टैक्स ओवरहाल के पारित होने के साथ, यह कोई सामान्य वर्ष नहीं है। कर कटौती और नौकरियां अधिनियम आपके 2018 रिटर्न और उसके बाद से शुरू होने से प्रभावित होता है, लेकिन परिवर्तन बहुत महत्वपूर्ण हैं, यह बिल को समझना महत्वपूर्ण है और यह आपके छोटे व्यवसाय को कैसे प्रभावित करेगा।
2018 के लिए कर योजना
छोटे व्यवसायों के लिए, दो सबसे बड़े बदलाव हैं, C निगमों के लिए कर की दर का कम होना और पास-थ्रू संस्थाओं के लिए 20 प्रतिशत की कर कटौती। यहाँ दोनों में एक उच्च स्तरीय नज़र है
$config[code] not foundपास-थ्रू आय के लिए 20% कटौती
यह कानून पास के स्वामित्व वाली संस्थाओं जैसे कि एकल प्रोपराइटर, एलएलसी के सदस्य, साझेदारियों में साझेदार और एस कॉर्पोरेशन्स में शेयरधारकों के लिए एक नया कर कटौती करता है। 31 दिसंबर, 2017 से पहले और 1 जनवरी 2026 से पहले कर योग्य वर्षों के लिए, ये व्यक्ति आम तौर पर पास-थ्रू इकाई से अपनी योग्य व्यवसाय आय (QBI) का 20% काट सकते हैं। अच्छा लगता है, है ना? और यह है - लेकिन यह जानने के लिए कुछ विवरण हैं:
- इससे पहले QBI के बारे में नहीं सुना था? अब आप इससे परिचित हो जाएंगे QBI व्यापार या व्यवसाय के संबंध में आय, लाभ, कटौती और हानि की शुद्ध राशि है। इसमें निवेश से संबंधित आय / हानि (यानी पूंजीगत लाभ / हानि, लाभांश आय या ब्याज आय) शामिल नहीं है।
- सेवा व्यवसाय की सीमाएँ: कानून वस्तुतः हर व्यवसाय पर सीमाएँ रखता है जो एक व्यक्तिगत सेवा प्रदान करता है (दो उल्लेखनीय अपवाद इंजीनियरिंग और वास्तुकला हैं)। यदि आपका पास-थ्रू व्यवसाय एक सेवा व्यवसाय है, जैसे परामर्श या चिकित्सा पद्धति, तो सीमाएँ हैं। यदि आपकी कर योग्य आय एकल फाइलरों के लिए $ 157,500 की सीमा से अधिक है और संयुक्त फाइलरों के लिए $ 315,000 है, तो कटौती कम हो जाती है; यदि आय एकल फ़ाइलों के लिए $ 207,500 और संयुक्त फाइलरों के लिए $ 415,000 से अधिक है, तो कोई कटौती नहीं है। इसलिए, यदि आपकी आय का स्तर इन थ्रेसहोल्ड से कम है, तो कोई चिंता नहीं है। लेकिन यदि आप अत्यधिक भुगतान वाले क्षेत्र में हैं, तो आप कटौती के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर सकते। विवरण और अनुप्रयोग अभी भी अस्पष्ट हैं, इसलिए आईआरएस से आगे मार्गदर्शन के लिए नज़र रखें (और अपने कर सलाहकार से बात करें!)।
- W2 मजदूरी सीमा: जब आपकी कर योग्य आय ऊपर की सीमा से अधिक होती है, तो आपकी 20 प्रतिशत कटौती W-2 सीमा तक सीमित होती है। यह कंपनी के W-2 मजदूरी के आपके आवंटित हिस्से के 50 प्रतिशत से अधिक है, या फर्मों के अपने हिस्से का 25 प्रतिशत W-2 मजदूरी है, साथ ही कंपनी के सभी योग्य संपत्ति के अनुचित आधार के आपके हिस्से का 2.5 प्रतिशत है।
संक्षेप में, यह नया पास-थ्रू कटौती उन व्यक्तियों के लिए एक बहुत अच्छा कर विराम हो सकता है जो योग्य हैं। यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि यह आपके व्यवसाय पर कैसे लागू होता है, तो चिंता न करें - आप शायद अकेले नहीं हैं। लेकिन, कर कानून के पेशेवर या कर सलाहकार से बात करने का यह एक अच्छा समय है। और अंत में, कॉर्पोरेट टैक्स कट (जो स्थायी है) के विपरीत, पास-थ्रू कटौती 2025 में चरणबद्ध करने के लिए निर्धारित है (जब तक कि कांग्रेस इसका विस्तार नहीं करती)।
निगम कर दर में कटौती
टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के अन्य बड़े सिद्धांतों में से एक सी कॉर्पोरेशन टैक्स रेट में बड़ी कमी है … इसे 35 प्रतिशत से घटाकर 21 प्रतिशत कर दिया गया। यदि आप अभी पास-थ्रू इकाई के रूप में संरचित हैं, तो आप सोच रहे होंगे कि क्या आप उस २१% की दर का लाभ उठाने के लिए C कॉर्प के रूप में संरचित बेहतर होंगे।
लेकिन ध्यान रखें कि दोहरा कराधान अभी भी एक कारक है। सीधे शब्दों में, दोहरा कराधान तब होता है जब निगम द्वारा अर्जित आय पर व्यापार स्तर पर कर लगाया जाता है; फिर, जब निगम शेयरधारकों को आय वितरित करता है, तो शेयरधारकों को उस लाभांश पर कर लगाया जाता है। उन मालिकों के लिए जो वितरण के रूप में कुछ लाभ लेने की उम्मीद करते हैं, इसका मतलब यह हो सकता है कि आपको अनिवार्य रूप से दो बार (पहले कॉर्पोरेट स्तर पर, फिर व्यक्तिगत स्तर पर) कर लगाया जाए।
$config[code] not foundयदि आप मुनाफे को फिर से व्यापार में निवेश करना चाह रहे हैं, तो एक सी कॉरपोरेशन इष्टतम व्यवसाय संरचना हो सकती है - यह हमेशा से पारंपरिक मार्गदर्शन रहा है लेकिन यह अब भी 21 प्रतिशत की कर दर के साथ और भी सही है। यदि आप व्यवसाय से लाभ का एक बड़ा हिस्सा लेना चाहते हैं और उन्हें अपनी जेब में डालते हैं, तो एक पास-थ्रू इकाई अभी भी सबसे बेहतर है (लेकिन आप कर सलाहकार के साथ बोलना चाह सकते हैं)।
लब्बोलुआब यह है कि कर के बदलाव और आपके व्यवसाय के ढांचे के बारे में सोचने का यह अच्छा समय है। जब आईआरएस अतिरिक्त मार्गदर्शन जारी करता है, तो उस पर नज़र रखें। यदि आवश्यक हो, तो अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में कर सलाहकार से बात करें। और अंत में, एलएलसी या कॉरपोरेशन बनाने के प्रमुख कारणों में से एक हमेशा व्यापार मालिकों की व्यक्तिगत देयता को कम से कम करने की क्षमता है जो व्यवसाय में होता है। यह अभी भी सच है। करों पर थोड़ी बचत करने के लिए व्यवसाय इकाई बनाने के लिए सबसे महत्वपूर्ण कारण जरूरी नहीं है; इसके बजाय आने वाले वर्षों के लिए अपनी व्यक्तिगत संपत्तियों की रक्षा करना।
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